ما هي ضريبة القيمة المضافة.. وكيف يتم احتسابها؟

بدأت لجنة الخطة والموازنة بمجلس النواب الإ ثنين ، مناقشة قانون ضريبة القيمة المضافة المزمع تطبيقه بدلا من ضريبة المبيعات الحالية؛ لزيادة الإيرادات العامة، ومن ثم تخفيض العجز الكبير والمستمر فى الموازنة العامة للدولة .
وضريبة القيمة المضافة أحد أنواع الضرائب غير المباشرة، التي تسري على جميع السلع والخدمات، إلا ما أعفي منها، وتؤخذ في كل مرحلة من مراحل الإنتاج، وهي بديل لضريبة المبيعات التي تضاف على السعر النهائى للمنتج، وكانت تفرض مرة واحدة فقط ويتحملها المستهلك.
وتفرض تلك الضريبة على التكلفة والبيع، بمعنى أنه لو المنتج يمر بخمس مراحل، فإن ضريبة المبيعات كانت تفرض على آخر مرحلة، بينما تفرض ضريبة القيمة المضافة على كافة مراحل البيع والإنتاج، وعلى سبيل المثال: "لو فرضنا أن الدولة ستفرض ضريبة 10% على السجائر، فبدلا من إضافة هذه النسبة على السعر النهائى للعلبة كما هو الحال فى ضريبة المبيعات، سيتم اضافة 10% ضرائب على التبغ، ثم 10% على مرحلة إعادة جدولته وخلطه بالمواد الأخرى، ثم 10% على تغليف علبة السجائر و 10% على البيع، ويتحمل المستهلك النهائى ضريبة القيمة المضافة حيث سيقوم كل منتج بتحميل قيمتها على سعر السلعة".
من جانبه، أوضح محمد دشناوي، الخبير الاقتصادي، أن تطبيق ضريبة القيمة المضافة يساهم في زيادة العوائد الضريبية للدولة، وبالتالي تقليل عجز الموازنة، ودمج الاقتصاد غير الرسمي في منظومة الاقتصاد الرسمي.
وأضاف ل"التحرير" أن الآثار السلبية لتطبيقها تتمثل في ارتفاع معدلات التضخم بشكل كبير، حسب نسبة الضريبة التي ستفرض على كل سلعة، خاصة أنها ستطبق على سلع حيوية كالبنزين والسجائر، إضافة إلى أنها لا تراعي العدالة الاجتماعية، كما يمكن أن يؤدى تطبيقها لشبهة الإزدواج الضريبي.
وقدرت الحكومة سعر الضريبة على سيارات الركوب حتى "1600 سي سي" أو ذات المحركات الدوارة بمعدل 1%، إضافة إلى السعر العام للضريبة، في حين ستبلغ الضريبة على السيارات ما فوق 1600 حتى "2000 سي سي"، بنسبة 15%، و15 للسيارات محلية الصنع التي تزيد على "2000 سي سي"، و30% للمستوردة.
ووفقاً للجداول المرفقة لمشروع الضريبة على القيمة المضافة، فإن معدلات الضريبة على التلفزيونات والثلاجات والديب فريزر ستصل نسبتها بسلع الجدولل8%، إضافة إلى السعر العام للضريبة المقترح بنحو 14% في مشروع القانون، وكذلك الحال لمستحضرات العطور والتجميل والمنتجات المعدة للعناية بالجلد أو الشعر وأجهزة التكييف ووحداتها المستقلة.
وتصل سعر الضريبة على المعسل والنشوق والمدغة ودخان الشعر المخلوط وغير المخلوط بواقع 150% بحد أدنى 100 جنيه عن كل كيلو جرام من الدخان الخام الداخل في صناعتها وخلاصات وأرواح التبغ 50%، والأنواع الأخرى غير ذلك ستخضع لسعر ضريبة 50%، بحد أدنى 16 جنيهًا للكيلو جرام، صافي من الدخان الخام الداخل في صناعتها.
وقدرت الحكومة سعر ضريبة التبغ الخام أو غير المصنوع بمعدل 100%، بحد أدنى 40 جنيهاً على كيلو جرام الصافي، وأسعار الضريبة على لتر بنزين 80 محلي 30 مليمًا، تعادل 3 قروش، والمستورد 180مليمًا، تُعادل 18 قرشًا.
ووفقاً للجداول، تبلغ ضريبة القيمة المضافة المقترحة على بنزين 90 نحو 480 مليمًا (48قرشاً) للتر المحلي، و630 مليماً (63 قرشاً) للمستورد، وقدرت الحكومة سعر الضريبة على البنزين 92 محلى بواقع 480 قرشاً، بينما المستورد من الخارج بقيمة 650 قرشاً.
ويصل سعر الضريبة على بنزين فئة 95 محلى بواقع 1 جنيه و30 مليماً، قرش بينما المستورد 1 جنيه و20 قرشاً، وقدرت الحكومة سعر ضريبة بمشروع قانون الضريبة على القيمة المضافة للكيروسين بقيمة 360 مليماً (63 قرشاً)، وكذلك الحال للسولار.
واقترحت الحكومة ضريبة على زيوت الديزل 8 مليمات للتر و50 قرشاً على الطن من الديزل.
وبلغ سعر ضريبة الجدول على المياه الغازية صودا او مواد معطرة محلاة وغير محلاة 8%، وبالنسبة للمحلات التى تعمل بنظام الخلط تحصل الضريبة مسبقاً من الشركات المنتجة للشربات المستخدم فى هذا النظام على أساس ما ينتج من كميات غازية يتم تحديدها وفقا للمعايير، التى تضعها الجهات الفنية المختصة ويصدر وزير المالية بالاتفاق مع الوزير المختص قوائم بتحديد اسعار المنتج من المياه الغازية.
وطبقا للجداول سيتم إخضاع الخدمات التعليمية التى تقوم بها الاقسام والمدارس والجامعات والمعاهد والكليات التى تقوم بتدريس مناهج ذات طبيعة خاصة دولية بمعدل 5% وكذلك الحال للخدمات الاستشارية والمهنية التى سيطبق عليها القانون بمعدل 10% وستخضع أيضا خدمات النقل المكيف بين المحافظات سواء أتوبيس أو سكة حديد بمعدل 5%.