ضرورة مطابقة الأرصدة الدفترية للمخزون بالجرد.. واستغلال الطاقات غير المستغلة

"المحاسبات" يدعو إلي إعادة تصوير المركز المالي لمطاحن شمال القاهرة

تقرير الجهاز المركزي للمحاسبات حول أداء شركة مطاحن شمال القاهرة خلال النصف الأول من العام المالي الحالي 2005/2006 كشف عن عدد من الملاحظات المهمة.
دعا التقرير إلي إعادة تصوير المركز المالي للشركة في 31/12/2005 وحسابات النتيجة بالقوائم المالية مع وضع تصويبات الجهاز المركزي للمحاسبات في الاعتبار.
ظهرت أرصدة أصول الثابتة والمخزون بقائمة المركز المالي طبقاً للأرصدة الدفترية بنحو 254.525 مليون جنيه و28.525 مليون جنيه (بدون الاعتمادات المستندية) علي التوالي لعدم إجراء جرد فعلي للأصول الثابتة في تاريخ المركز المالي وعدم الانتهاء من مطابقة الأرصدة الدفترية للمخزون بأرصدة الجرد في 31/12/2005 ويقتضي الأمر إجراء المطابقة وحصر الفروق إن وجدت واتخاذ اللازم بشأنها.
تتضمن الأصول الثابتة والمشروعات تحت التنفيذ بعض الطاقات غير المستغلة كلياً منذ سنوات بلغ ما تم حصره منها نحو 11.662 مليون جنيه و2.789 مليون جنيه "أهمها تكلفة أرض العبور والأمر يستوجب العمل علي الاستفادة منها بما يعود بالنفع علي الشركة".
تم استبعاد تكلفة الأصول الثابتة المباني للوحدات المتوقفة نهائياً عن الإنتاج البالغة نحو 2.401 مليون جنيه من حساب الأصول الثابتة خصماً من مخصصات الإهلاك لأن قرار الجمعية العامة في 19/10/2005 نص علي "إهلاك صافي القيمة الدفترية لتلك الأصول علي أربع سنوات".
تم تحميل المركز المالي بنصيبه من الإهلاك بما تم تحميل المركز المالي بصافي القيمة الدفترية وإجراء التسويات اللازمة والإفادة.
تم تشغيل وحدات خلط ببعض المطاحن خلال الفترة من 1/7/2005 حتي 31/12/2005 ومن أمثلة ذلك مطاحن الفاروق عمر وعانون ومسعد والحباك وقنديل والمطرية دون حصر تكلفتها وإضافتها علي حساب الأصول الثابتة والإهلاك واللازم عنها يتعين الحصر وإجراء التسويات اللازمة.
لم تحصل الشركة علي نتائج الأعمال "ربح/ خسارة" الشركة المتحدة للمطاحن والصناعات المكملة للعام المالي 2005 تبلغ قيمة الاستثمارات في رأسمال الشركة المتحدة بنحو 8.845 مليون جنيه.
يقتضي الأمر الحصول علي نتائج الأعمال للشركة المتحدة للمطاحن وإجراء التسويات اللازمة في ضوء ما يقضي به النظام المحاسبي الموحد والمعايير المحاسبية.
يتضمن مخزون قطع الغيار بعض أصناف بطيئة الحركة بنحو 3.523 مليون جنيه.
كما يتضمن مخزون قطع الغيار بعض أصناف بطيئة الحركة قيمتها الدفترية نحو 3.523 مليون جنيه ومكون عنها مخصص لمواجهة انخفاض القيمة الدفترية للأصناف الراكدة وبطيئة الحركة بنحو 813 ألف جنيه فقط.
الأمر يستوجب الحصر وبحث الحالة الفنية لتلك الأصناف وتحديد مدي صلاحياتها وحاجة الشركة لها في ضوء العمر الإنتاجي لوحدات الشركة.
مازال حساب العملاء يتضمن 1.750 مليون جنيه قيمة مديونيات عملاء الدقيق الفاخر متوقفة منذ عدة سنوات يرجع تاريخها لعام 1996 ومازالت محل نزاع قانوني ومكون عنها مخصص ديون مشكوك في تحصيلها بقيمة المديونيات بالكامل يتعين اتخاذ الإجراءات الواجبة لتحصيل مستحقات الشركة ومتابعة الدعاوي القضائية.
لم يتم تحميل قائمة الدخل بما يخصها من بعض المصروفات التي تخص الفترة ما أمكن حصر منها استهلاك المياه عن الفترة من 1/7/2005 حتي 31/12/2005 علماً بأن الشركة سددت 42 ألف جنيه بالشيك 800045 في 14/1/2006 عن استهلاك شهري يوليو وأغسطس 2005 ومصروفات التليفون عن الفترة من 1/10/2005 حتي 13/12/2005 ومصروفات الفترة من 1/7/2005 حتي 30/9/2005 نحو 46 ألف جنيه يتعين حصر جميع المصروفات التي تخص الفترة وإجراء التسويات اللازمة.
تضمنت مصروفات الفترة حوافز وحصة الشركة في التأمينات عن شهر ديسمبر 2005 بنحو 757 ألف جنيه و425 ألف جنيه علي التوالي تقديرياً ويقتضي الأمر حصر المصروفات الفعلية وجميع الحالات المماثلة خلال الفترة من 1/7/2005 حتي 31/12/2005 وجميع الحالات المماثلة وإجراء التسويات اللازمة.
لم يتم المطابقة مع الهيئة العامة للسلع التموينية عن جميع التعاملات خلال الفترة من 1/7/2005 وحتي 31/12/2005 والعام المالي 2004/2005 (عدا المشالات) والأمر يتطلب إجراء المطابقة وتسوية الفروق إن وجدت.
تضمنت الخدمات المبيعة نحو 505.2 مليون جنيه تحت مسمي مشالات تقديرية عن شهري نوفمبر وديسمبر 2005 والأمر يستوجب حصر المشالات الفعلية وإجراء التسويات اللازمة.
تم إدراج ربح الفترة بالكامل 19.115 مليون جنيه ضمن حقوق الملكية لعدم حساب الضريبة.
كما لم يتم إرفاق الإيضاحات المتممة للقوائم المالية، ولم يتم موافاتنا بالموازنة التقديرية لعام 2005/2006 في ضوء قرارات الجمعية للشركة لامكان التحقق من حصة المستهدف ومدي تحقيق الشركة له والأمر يستوجب موافاتنا بالموازنة التقديرية المعدلة.
أكد التقرير علي أنه في ضوء ما تقدم يتعين إعادة تصوير المركز المالي للشركة في 31/12/2005 وحسابات النتيجة بالقوائم المالية عن الفترة المنتهية في نفس التاريخ أخذاً في الاعتبار التصويبات بالتقرير وموافاتنا بالقوائم المالية المعدلة مرفقاً بها الإيضاحات المتممة.