طريقة احتساب الضرائب الجديدة على الدخل

أصدرت مصلحة الضرائب المصرية، كتابًا دوريًّا بخصوص ضريبة المرتبات، الذي يوضح كيفية حساب الضريبة والوفر الضريبي لكل موظف بعد صدور قانون الخصم الضريبي.
وأعد الكتاب الدوري لتعميمه على قطاعات مصلحة الضرائب المصرية ومأمورياتها لتطبيق ما ورد به من القواعد والأحكام للتيسير على الممولين (الموظفين) المخاطبين بهذه الأحكام، وحسمًا لأي خلاف في وجهات النظر في هذا الشأن.
وأكدت وزارة المالية في المذكرة أنها رأت أهمية البحث عن حافز ضريبي يهدف إلى تخفيف العبء الضريبي على الفئات المستحقة لذلك دون هدر لحصيلة ضريبية بغير مبرر علمي سليم.
وأوضحت الوزارة أن مقدار الإعفاء الحالي هو 7200 جنيه سنويًّا لم يعد كافيًا لجميع فئات الممولين المخاطبين بهذه الضريبة وليس الموظفين وحدهم، من ثم فإن أي تغيير في حد الإعفاء يجب أن يشمل كل الفئات حتى لا يتعرض النص للطعن بعدم الدستورية باعتبار التمييز الشديد بين حجم الإعفاء الممنوح للموظفين دون غيرهم.
وتمت زيادة الشريحة الأولى المعفاة من 7200 جنيه إلى 8000 جنيه، والشريحة الثانية أكثر من 8000 جنيه حتى 30000 جنيه خصم بنسبة 85٪، والشريحة الثالثة أكثر من 30000 جنيه حتى 45000 جنيه خصم بنسبة 45٪، والشريحة الرابعة إلى أكثر من 45000 جنيه حتى 200000 جنيه خصم بنسبة 7.5٪
ويكلف حد الإعفاء الضريبي إلى 8000 جنيه بدلاً من 7200 جنيه يُكلف الخزانة العامة للدولة أكثر من 9 مليارات جنيه خلال العام المالي الجديد 2018/2019.
كيف يتم احتساب ضريبة الدخل
إذا كان حد الإعفاء الضريبي والمقدر ب8 آلاف جنيه إضافةً إلى حد إعفاء سنوي قيمته 7 آلاف جنيه، فإن حصيلة الدخل الإجمالي (8 آلاف حد إعفاء سنوي+ 7 آلاف جنيه حد إعفاء وظيفي) = 15 ألف جنيه سنويًّا وهو معفى من الضريبة.
ووفقًا للشريحة الثانية المقدرة بنسبة 10% والمحددة لمن يصل دخله أكثر من 8 آلاف جنيه حتى 30 ألف جنيه، فلو اعتبرنا أن موظفًا دخله السنوي 20 ألف جنيه فما هي الضريبة المستحقة على ذلك الدخل.
( إجمالي الدخل السنوي – 8 آلاف جنيه حد الإعفاء + 7 آلاف إعفاء وظيفي ÷ 10% نسبة الضريبة = 500 جنيه سنويًّا).
ووفقًا للشريحة الثالثة بنسبة 15% والمحددة لمن يتجاوز دخله أكثر من 30 ألف جنيه ولا يتجاوز 45 ألف جنيه، فلو اعتبرنا أن موظف دخله السنوي نحو 35 ألف جنيه فإن الضريبة المستحقة إجمالي الدخل السنوي – (8 آلاف جنيه حد الإعفاء + 7 آلاف إعفاء وظيفي ) ÷ 15% نسبة الضريبة)= 3 آلاف جنيه سنويًّا.
ووفقا للشريحة الرابعة المقدرة بنسبة 20% لمن يصل دخله السنوي أكثر من 45 ألف جنيه ولا يتجاوز ال200 ألف جنيه، فلو افترضنا أن موظف يتقاضي سنويا نحو 80 ألف جنيه فإن حجم الضريبة السنوية على دخله تبلغ (إجمالي الدخل السنوي – (8 آلاف جنيه حد الإعفاء + 7 آلاف إعفاء وظيفي) ÷ 20% نسبة الضريبة)= 13 ألف جنيه سنويًّا.
أما الشريحة الخامسة والأخيرة والمحددة بنسبة 22.5% لمن يتعدي دخله حاجز ال200 ألف جنيه سنويًّا، فاحتساب الضريبة، مثلاً موظف يتقاضي سنويًّا مبلغ 100 ألف جنيه فإن ضريبته ستكون:
(إجمالي الدخل السنوي – (8 آلاف جنيه حد الإعفاء + 7 آلاف إعفاء وظيفي) ÷ 22.5% نسبة الضريبة = 19.125 ألف جنيه سنويًّا.