دليلك الكامل لمعرفة ضرائب السوشيال ميديا

22.5٪ ضريبة دخل للشركات.. و6 شرائح تصاعدية للأفراد
الفواتير إلزامية.. وولى الأمر يقدم الإقرار الضريبى نيابة عن القاصر
إخطار مصلحة الضرائب خلال شهر من توقف النشاط.. وعند مزاولته مرة أخرى

أصدرت مصلحة الضرائب خلال الأيام القليلة الماضية، أول دليل لقواعد وتعليمات المعالجة الضريبية لصناع المحتوى، «البلوجر واليوتيوبر» ومن تطبق عليهم تلك التعليمات، وأنواع الإيرادات التى يحصلون عليها، وأنواع الضرائب المفروضة عليهم.
وكانت الشهور القليلة الماضية قد شهدت توجه أعداد من اليوتيوبرز والبلوجرز لفتح ملفات ضريبية والتسجيل لدى مأموريات الضرائب وتقديم الإقرارات، فى وقت يصل فيه إجمالي عدد مستخدمى الإنترنت فى مصر إلى ما يقرب من 74.5 مليون مستخدم، منهم 62 مليونًا عن طريق الموبايل، وحوالى 50 مليون مستخدم لمواقع التواصل الاجتماعى.
وتحتل مصر المركز التاسع عالميًا فى وصول إعلانات فيسبوك إلى 47 مليون مستخدم، والمرتبة 20 عالميًا فى وصول إعلانات إنستجرام بعدد 18 مليون مستخدم، والمركز 15 عالميًا فى وصول إعلانات يوتيوب بعدد 40.5 مليون مستخدم، والمرتبة 18 عالميًا فى وصول إعلانات تويتر بعدد 40.5 مليون مستخدم.
قال الدليل، إن ثورة تقنية المعلومات والاتصالات أدت لظهور ما يعرف بنشاط صناعة المحتوى، والذى هو صورة من صور الأنشطة التى تمارس من خلال شبكة الإنترنت، ويطلق عليها الاقتصاد الرقمى.
وتتضمن صناعة المحتوى: صناعة الفيديوهات أو المقاطع الصوتية والموسيقية أو الأغانى أو البث المرئى أو الصوتى، أو عن طريق المدونات الإلكترونية المكتوبة أو المرئية، وأيضا نشر وبث المعلومات فى سياقات محددة على المنصات الرقمية، أو تطبيقات الموبايل والكمبيوتر المختلفة، مثل يوتيوب، وسناب شات، وتيك توك، وتويتر، وإنستجرام، وسبوتيفاى، وساوند كلاود، وفيسبوك، وغيرهما، وذلك لإفادة الجمهور أو للترفيه، ويتحقق من خلالها إيرادات.
وأنشأت مصلحة الضرائب وحدة للتجارة الإلكترونية تختص بمساعدة الممولين وتجميع البيانات والمعلومات الخاصة بصناعة المحتوى التى تتم عبر المنصات الإلكترونية، بهدف محاصرة الاقتصاد غير الرسمى، ودمجه بالاقتصاد الرسمى لتحقيق العدالة الضريبية وتكافؤ الفرص.
وأشار الدليل إلى مجموعة من الأنواع المختلفة لصناع المحتوى، ومنهم: اليوتيوبر، والبلوجر، والإنفلونسر، والفريلانسر، بجانب أنواع الايرادات الأكثر انتشارًا التى يحصل عليها صناع المحتوى.
وانقسمت تلك الإيرادات إلى 6 أنواع، على رأسها إيرادات المحتوى المرئى أو المسموع وتطبيقات الموبايل والكمبيوتر المختلفة، والإيرادات الناتجة عن الإعلان والترويج لسلع أو خدمات بمقابل مادى، وذلك مثل الريفيوهات الخاصة بالموبايلات، حيث تقوم بعض الشركات بإعطاء المراجع جهاز الموبايل لمراجعته، والحصول عليه.
أما النوع الثالث من الايرادات، فهو الناتج من بيع المنتجات الخاصة بالقناة، ونوع آخر هو الإيراد الناتج من الصندوق المالى المخصص للفيديوهات القصيرة (اليوتيوب فاند)، وهو صندوق مخصص لمكافأة منشئى المحتوى على إنتاج فيديوهات أو محتويات قصيرة إبداعية، والنوع الخامس هو الإيراد الناتج من جمع التبرعات من المتابعين.
وأخيرًا، فى حالة عقد مؤتمر أو ندوة افتراضية وبثها عن طريق وسائل التواصل الاجتماعى، أو برامج الموبايل والكمبيوتر والحصول على إيرادات منها، حيث تخضع لضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة، وأيضا المدونات الصوتية (البودكاست) والتى يتم الحصول منها على أموال عن طريق الرعاية (اسبونسر) والاشتراكات (سبسكرايب).
وأوضح الدليل، أن أى إيرادات تنتج من النشاط سواء تحققت فى مصر أو خارجها، إذا كانت مصر مركز لمزاولة المهنة، تخضع للضريبة بعد القيام بالتسجيل الضريبى فى المصلحة، وتقديم الإقرارات الضريبية فى مواعيدها.
وتخضع صناعة المحتوى إلى نوعين من الضرائب، ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة، ويصنف صناع المحتوى وفقًا لقانون الضرائب إلى نوعين، الفرد (الشخص الطبيعي)، والشركات (الأشخاص الاعتبارية).
وتبلغ نسبة ضريبة الدخل السنوية على الشركات فى مصر أو غير المقيمة فى مصر بالنسبة للأرباح التى تحققها 22.5٪، وتحسب ضريبة الدخل على صافى الدخل السنوى للفرد بشكل تصاعدى، حيث تفرض بنسبة 2.5٪ على من يبلغ صافى دخله أكثر من 15 ألف جنيه حتى 30 ألف جنيه (12.25 جنيه شهريا) أو ( 147 جنيهًا سنويا)، ونسبة 10٪ على من يتعدى صافى دخله أكثر من 30 ألف جنيه وحتى 45 ألف جنيه (175 جنيهًا شهريًا) أو (2100 جنيه سنويًا).
وتفرض 15٪ ضريبة على من يتراوح صافى دخله من 45 ألف جنيه إلى 60 ألف جنيه (450 جنيهًا شهريًا) أو (5400 جنيه سنويًا)، وتبلغ الشريحة الرابعة 20٪ على من يبلغ إجمالي دخله 60 ألف جنيه إلى 200 ألف جنيه (2934 جنيهًا شهريًا) أو (35208 جنيهات سنويا).
وشريحة خامسة بنسبة 22.5٪ لمن يصل دخله إلى 200 ألف جنيه إلى 400 ألف جنيه (7219 جنيهًا شهريًا) أو (86628 جنيهًا سنويًا)، وأخيرًا شريحة سادسة لمن يزيد دخله على 400 ألف جنيه، بنسبة 25٪.
ويتم حساب الضريبة المستحقة بعد خصم جميع التكاليف المتعلقة بالنشاط، حيث يتم حساب صافى الربح أو الإيراد من خلال طرح المصروفات والتكاليف من الإيرادات الناتجة من عمليات صناعة المحتوى، وذلك بتقديم إقرار ضريبى سنوى خلال الفترة من أول يناير حتى نهاية مارس من كل عام.
أما بالنسبة للشركات فيتم تقديم الإقرار الضريبى خلال الفترة من أول يناير وحتى نهاية أبريل من كل عام، أو خلال الأربعة أشهر التالية لتاريخ انتهاء السنة المالية.
وأورد الدليل أمثلة على التكاليف والمصروفات المرتبطة بالإيراد، ومنها مصروفات الصيانة والإهلاك للكاميرات، ومصروفات برامج تعديل الفيديوهات (المونتاج)، ومصروفات استضافة الدومين، ومصروفات الانتقالات.
ونوع آخر هو المصروفات المشتركة، وهى مصروفات إذا كانت صناعة المحتوى تتم فى المنزل، ومنها 20٪ من فواتير الكهرباء، و25٪ من قيمة الإيجار الشهرى، و75٪ من قيمة فواتير الإنترنت، ولفت الدليل إلى أنه فى حالة عدم وجود دفاتر منتظمة يتم خصم 10٪ من إجمالي الإيرادات مقابل كل التكاليف.
وهناك شروط لا بد من تحققها حتى يخضع نشاط صناعة المحتوى لضريبة القيمة المضافة بنسبة 14٪، أولها إذا بلغت أو تجاوزت قيمة مبيعات السلع والخدمات الخاضعة والمعفاة معا مبلغ 500 ألف جنيه سنويًا، وثانيها السلع والخدمات الخاضعة لضريبة الجدول.
ويجب تقديم إقرار شهرى عن الضريبة على القيمة المضافة وضريبة الجدول المستحقة أو إحداهما، وذلك خلال شهر عن تعاملات الشهر السابق له، وإقرار صفرى إذا لم يكن حقق أى مبيعات أو أدى أى خدمات خلال الشهر.
ويفرض القانون إصدار فواتير ضريبية عن بيع السلع أو الخدمات، والتى يمكن أن تكون إلكترونية على النظام التابع لمصلحة الضرائب.
وأوضح الدليل طريقة التسجيل فى مصلحة الضرائب، وهو التوجة للمأمورية التابع لها، مع مستندات بطاقة الرقم القومى وعقد إيجار أو تمليك وإيصال مرافق حديث، وفى حالة ممارسة قاصر لنشاط التجارة الإلكترونية، يتم فتح ملف ضريبى باسم ولى أمره، ويقوم ولى الأمر بتقديم الإقرار الضريبى نيابة عنه، بنفس المستندات السابقة مع شهادة ميلاد مميكنة للقاصر.
وأشار الدليل، إلى أنه فى حالة توقف النشاط المؤقت يجب تقديم إخطار لمصلحة الضرائب بذلك خلال 30 يومًا من تاريخ التوقف، وعند القيام بمزاولة النشاط مرة أخرى يتم تقديم إخطار للمصلحة أيضًا، وفى حالة توقف النشاط النهائى، يتم تقديم إخطار المصلحة بالتوقف خلال 30 يومًا، وتسليم البطاقة الضريبية.