كشف تقرير الجهاز المركزي للمحاسبات عن نتائج اعمال شركة سورناجا للسيراميك خلال النصف الأول من العام المالي 2006 - 2007 عن عددا من الملاحظات الهامة و التي تمثلت في : 1- تم إعداد قائمة المركز المالي في 31/12/2006 وفقا للأرصدة الظاهرة بدفاتر و حسابات الشركة في ذات التاريخ، بالإضافة الي بعض التقديرات و التسويات المالية المتعلقة ببعض بنود المصروفات و الإيرادات عن الفترة و التي لم تدرج بالدفاتر. 2- لم يتم اجراء جرد فعلي للأصول الثابتة و المخزون بأنواعه المختلفة في تاريخ المركز المالي في 31/12/2006، كما لا تتبع الشركة نظام الجرد الدوري المستمر كنظام من أنظمة الرقابة الداخلية و اثر ذلك في تحقيق الأرصدة المقابلة لها بالقوائم المالية. 3- لم يتم الانتهاء من إجراءات تسجيل ارض المصنع البالغ مساحتها 28543 م مربع باسم الشركة نظرا للخلاف القائم بين الشركة و هيئة الأوقاف و مصلحة الري و الذي لم يتم حسمه من تاريخه و ذلك بشان مساحة 1103 م مربع ملك وزارة الري و التي سددت الشركة قيمتها لهيئة الأوقاف ضمن المساحة البالغة 15 سهم ، 3 قيراط، 8 فدان دون آن تتحقق من ملكية هيئة الاوقاف لكامل المساحة المباعة للشركة. نوصي بسرعة حسم هذا النزاع و العمل علي الانتهاء من اجراءات تسجيل الاراضي المملوكة باسم الشركة و ما يترتب علي ذلك من اثار. 4- تم حساب الاهلاك للأصول الثابته بنحو 1,282 مليون جنيه تقديريا عن الفترة من 1/7/2006 حتي 31/12/2006 و بنسبة 51,5% من قيمة الاهلاك المحسوب عن العام المالي 2005/2006 و في هذا الشان نشير الي انه لم يتم مراعاة حساب الاهلاك وفقا لبيانات التشغيل الفعلي للاصول الثابتة خلال الفترة و اثر ذلك علي نتائج اعمال الفترة. 5- ظهر رصيد المخزون من الانتاج غير التام بالمركز المالي بنحو 247 الف جنيه و هو يعادل رصيده في 30/6/2006 بزيادة قدرها 950 الف جنيه بالمقارنة بالرصيد الدفتري في 1/7/2006 و هي تمثل الزيادة الدفترية في كمية المخزون في تاريخ المركز المالي و قد تم تقييمها وفقا لتكلفة 30/6/2006 نظرا لعدم اعداد قوائم تكاليف فعلية او تقديرية للفترة من 1/7/2006 حتي 31/12/2006 و تجدر الاشارة الي ان الايضاحات المتممة للقوائم المالية لم تتضمن اية بيانات بشان الافصاح عن حركة المخزون المشار اليه "كميا" و بيان بارصدة اول و اخر الفترة كما ان مرفقات المركز المالي لم تتضمن تقرير مجلس الادارة عن نشاط الشركة خلال الفترة المعد عنها. 6- تضمن حساب صافي مبيعات "انتاج تام" مبلغ 33713 جنيها قيمة مبيعات محرر عنها فواتير لبعض العملاء و بالمراجعة تبين عدم خروجها فعليا من الشركة و تسليمها اهؤلاء العملاء حتي 31/12/2006 بما يخالف القواعد الواردة بالمعايير المحاسبية المطبقة في هذا الشان ... يتعين اجراء التصويب اللازم و اثر ذلك علي الحسابات المختصة. 7- اظهرت قائمة دخل المبيعات من منتج القراميد للفترة من 1/7/2006 حتي 31/12/2006 بنحو 2,135 مليون جنيه عن كمية 2089 طن في حين يبلغ المستهدف للفترة المذكورة 3,240 مليون جنيه عن كمية 3150 طن مما يتضح معه تحقيق 66,6 % للقيمة ، 66% للكمية فقط من المنتج المذكور و جدير بالذكر ان المحقق من مبيعات المنتج سالف الذكر قد بلغ نحو 2,816 مليون جنيه خلال الفترة المثيلة( 1/7/2005- 31/12/2005) عن كمية 2819 طن بنسبة 75,8 لقيمة ، 74% للكمية و الامر يقتضي باعادة النظر في السياسة التسويقية و البيعية في ضوء النتائج و المؤشرات سالفة الذكر و بما يؤدي الي تنشيط و زيادة المبيعات كمن منتج القراميد. 8- لم يتم مراعاة اقفال المصروفات التي تخص الفترة من 1/7/2006 حتي 31/12/2006 بحسابات التكاليف( ح/36،ح/37،ح/38) وفقا للتحليل الوظيفي للنفقة و التي يتم اقفالها بعد ذلك بحسابات قائمة الدخل بالمخالفة لاحكام النظام المحاسبي الموحد و تعديلاته... جدير بالذكر انه تم تصوير تلك الحسابات المرفقة بالقوائم المالية في 31/12/2006 خارج دفاتر الحسابات المعتمدة "الموثقة". اكد التقرير علي انه فيما عدا ما تقدم فان القوائم المالية المشار اليها تعبر بوضوح عن المركز المالي للشركة في 31/12/2006 و عن نتيجة النشاط و ذلك طبقا لمعايير المحاسبة المصرية و القوانين و اللوائح المصرية ذات العلاقة.
