ملاحظات للمركزي للمحسابات علي النتائج نصف السنوية ل "سورناجا للسيراميك"

تقرير الجهاز المركزي للمحاسبات عن نتائج أعمال شركة "سورناجا للسيراميك" خلال النصف الأول من العام المالي 2006 - 2007 كشف عددا من الملاحظات المهمة والتي تمثلت في إعداد قائمة المركز المالي وفقا للارصدة الظاهرة بدفاتر وحسابات الشركة في ذات التاريخ بالاضافة إلي بعض التقديرات والتسويات المالية المتعلقة ببعض بنود المصروفات والايرادات عن الفترة والتي لم تدرج بالدفاتر، وكذلك لم يتم اجراء جرد فعلي للاصول الثابتة والمخزون بأنواعه المختلفة في تاريخ المركز المالي كما لا تتبع الشركة نظام الجرد الدوري المستمر كنظام من انظمة الرقابة الداخلية واثر ذلك في تحقيق الأرصدة المقابلة لها بالقوائم المالية.
ورصد التقرير أنه لم يتم الانتهاء من اجراءات تسجيل ارض المصنع البالغ مساحتها 28543 مترا مربعا باسم الشركة نظرا للخلاف القائم بين الشركة وهيئة الأوقاف ومصلحة الري والذي لم يتم حسمه من تاريخه وذلك بشأن مساحة 1103امتار مربعة ملك وزارة الري والتي سددت الشركة قيمتها لهيئة الأوقاف ضمن المساحة البالغة 51 سهم و 3 قراريط و8 فدان دون أن تتحقق من ملكية هيئة الأوقاف لكامل المساحة المباعة للشركة.
واوصي التقرير بسرعة حسم هذا النزاع والعمل علي الانتهاء من اجراءات تسجيل الأراضي المملوكة باسم الشركة وما يترتب علي ذلك من آثار.
وقد تم حساب الاهلاك للاصول الثابتة بنحو 1.282 مليون جنيه تقريبا عن نسبة 1.5% من قيمة الاهلاك المحسوب عن العام المالي 2005/ 2006 وفي هذا الشأن نشير إلي أنه لم تتم مراعاة حساب الاهلاك وفقا لبيانات التشغيل الفعلي للاصول الثابتة خلال الفترة واثر علي نتائج اعمال الفترة.
وظهر رصيد المخزون من الانتاج غير التام بالمركز المالي بنحو 247 ألف جنيه وهو يعادل رصيده بزيادة قدرها 950 ألف جنيه بالمقارنة بالرصيد الدفتري وهي تمثل الزيادة الدفترية في كمية المخزون في تاريخ المركز المالي وقد تم تقييمها نظرا لعدم اعداد قوائم تكاليف فعلية أو تقديرية .
وتجدر الاشارة إلي أن الايضاحات المتممة للقوائم المالية لم تتضمن اية بيانات بشأن الافصاح عن حركة المخزون المشار اليه "كميا" وبيان بارصدة أول وآخر الفترة كما ان مرفقات المركز المالي لم تتضمن تقرير مجلس الادارة عن نشاط الشركة خلال الفترة المعد عنها.
وتضمن حساب صافي مبيعات "انتاج تام" مبلغ 33713 جنيها قيمة مبيعات محرر عنها فواتير لبعض العملاء وبالمراجعة تبين عدم خروجها فعليا من الشركة وتسليمها لهؤلاء العملاء بما يخالف القواعد الواردة بالمعايير المحاسبية المطبقة في هذا الشأن يتعين اجراء التصويب اللازم واثر ذلك علي الحسابات المختصة.
واظهرت قائمة دخل المبيعات من منتج القراميد بنحو 2.135 مليون جنيه عن كمية 2089 طنا في حين يبلغ المستهدف للفترة المذكورة 3.240 مليون جنيه عن كمية 3150 طنا مما يتضح معه تحقيق 66.6% للقيمة و66% للكمية فقط من المنتج المذكور وجدير بالذكر أن المحقق من مبيعات المنتج سالف الذكر قد بلغ نحو 2.816 مليون جنيه عن كمية 2819 طنا بنسبة 75.8% للقيمة 74% للكمية والامر يقتضي اعادة النظر في السياسة التسويقية والبيعية في ضوء النتائج والمؤشرات سالفة الذكر وبما يؤدي إلي تنشيط زيادة المبيعات من منتج القراميد.
ولم تتم مراعاة اقفال المصروفات بحسابات التكاليف وفقا للتحليل الوظيفي للنفقة والتي يتم اقفالها بعد ذلك بحسابات قائمة الدخل بالمخالفة للاحكام.