الاختلافات الضريبية بين الدول الخليجية المنتجة للنفط

تعتمد معظم دول الخليج على دخل النفط كأكبر مصدر لايرادات الميزانية لكنها ربما تعدل أنظمتها الضريبية في المستقبل للتحوط أمام أسعار النفط المتقلبة.
وفيما يلي نظرة على ضرائب منتقاة مفروضة على شركات وأفراد في دول مجلس التعاون الخليجي:
-- السعودية
الضريبة على أرباح الشركات
- تطبق على جميع الشركات الاجنبية. بالنسبة للمشروعات المشتركة يتوقف الخضوع للضريبة على حصة الشركة الاجنبية. تخضع أرباح رأس المال للضريبة أو الزكاة.
- معدل الضريبة 20 في المئة من الارباح المعدلة الخاضعة للضريبة واقتطاع الضريبة من المنبع يكون ما بين خمسة و20 في المئة. يبلغ معدل الضريبة على الارباح 20 في المئة من صافي أرباح المساهمين الاجانب. المستثمرون غير السعودين فقط هم الذين يخضعون للضرائب على الارباح.
ضريبة الضمان الاجتماعي
- تدفع شهريا بناء على الراتب اضافة الى السكن. معدل الضريبة 20 في المئة للموظفين السعوديين واثنين في المئة للموظفين من غير السعوديين.
ضريبة القيمة المضافة
-لا يوجد حاليا نظام لضريبة القيمة المضافة.
-- دولة الامارات العربية المتحدة
الضريبة على أرباح الشركات
- لا تفرض دولة الامارات العربية المتحدة ضريبة اتحادية على أرباح الشركات لكن بعض الامارات أصدرت قوانين خاصة بها. وعلى المستوى العملي تعد الضرائب نافذة فقط على البنوك وشركات النفط الاجنبية.
- يبلغ معدل الضريبة لشركات النفط بشكل عام 55 في المئة من أرباح التشغيل لكن يعتمد المستوى الفعلي للضريبة على معدل يتفق عليه في امتيازات منفردة ويتراوح ما بين 55 و85 في المئة.
- يتم فرض ضريبة تبلغ 20 في المئة على أرباح فروع البنوك الاجنبية.
ضريبة البلديات
- تفرض معظم الامارات ضريبة البلديات على مدفوعات الايجارات السنوية. ويبلغ معدلها خمسة في المئة من ايجار العقار السكني وعشرة في المئة من ايجار العقار التجاري.
- في دبي تفرض ضريبة بواقع عشرة في المئة على ايرادات الفنادق وعشرة في المئة رسوما على ايجارات العقارات التجارية وخمسة في المئة رسوما على ايجارات العقارات السكنية.
- لا تفرض أبوظبي ضريبة بلديات على ايجارات العقارات لكن أصحاب الاراضي عليهم أن يدفعوا رسما سنويا معينا للرخصة.
ضريبة على دخل الافراد
- لا توجد ضريبة مفروضة على دخل الافراد.
ضريبة على أرباح رأس المال
- لا توجد ضريبة على أرباح رأس المال مفروضة على الافراد.
رسوم تسجيل الاراضي
- يفرض رسم على نقل ملكية الاراضي في دبي بواقع اثنين في المئة من قيمة بيع العقار.
ضريبة القيمة المضافة
- ضريبة القيمة المضافة غير موجودة في الامارات رغم أن فرضها نوقش مرات عديدة في أوقات سابقة.
-- الكويت
-الضريبة على أرباح الشركات
تدفع الشركات الكويتية المدرجة في سوق الكويت للاوراق المالية ضريبة توظيف بواقع 2.5 في المئة من صافي أرباحها السنوية. تفرض الزكاة على جميع الشركات التي يتم تداول أسهمها والشركات المساهمة الكويتية.
ضريبة الضمان الاجتماعي
- لا يوجد التزام بضريبة الضمان الاجتماعي على الموظفين الاجانب لكن الموظفين الكويتيين يدفعون مساهمات شهرية. يساهم أصحاب الاعمال بواقع 11 في المئة فيما تبلغ مساهمة الموظفين سبعة في المئة.
-- قطر
الضريبة على أرباح الشركات
- يتم التخطيط لقانون ضرائب جديد بواقع عشرة في المئة من الارباح الخاضعة للضريبة. ويجري استحداث ضريبة من المنبع فيما بين خمسة وسبعة في المئة على شركات النفط.
- بالنسبة للمشروعات المشتركة تعتمد الضريبة على حصة الشريك الاجنبي في الارباح. لا توجد ضريبة على أرباح الشركات مفروضة على شركات يملكها مواطنون قطريون.
- اذا لم يتم الاتفاق مع الحكومة على معدل خاص قبل يناير كانون الثاني 2010 يتم فرض 35 في المئة. المعدل المفروض على الانشطة النفطية لا يقل عن 35 في المئة.
- ينخفض معدل الضريبة على الشركات المملوكة للاجانب جزئيا ويعتمد ذلك على نسبة الملكية المحلية.
ضريبة القيمة المضافة
- لا توجد حاليا ضريبة مبيعات أو ضريبة قيمة مضافة في قطر.
-- سلطنة عمان
الضريبة على أرباح الشركات
- تم تبني قانون جديد للضرائب على الشركات والفروع الاجنبية في يناير يفرض ضرائب موحدة على جميع كيانات أنشطة الاعمال.
- الاحتياطيات الخاصة قابلة للتطبيق بالنسبة لفرض ضرائب على أرباح بيع النفط. يبلغ المعدل الخاص بمثل هذه الشركات 55 في المئة.
- يبلغ المعدل 12 في المئة من الارباح الخاضعة للضرائب التي تتجاوز 30 ألف ريال (77920 دولار) ويطبق على جميع الشركات وأفرع شركات دول مجلس التعاون الخليجي.
- يتراوح المعدل من صفر الى 30 في المئة للشركات من خارج دول مجلس التعاون الخليجي ويعتمد ذلك على حجم الارباح الخاضعة للضرائب.
ضريبة البلديات
- يتم فرض ضريبة بواقع ثلاثة في المئة على ايجارات العقارات وخمسة في المئة على اشغالات الفنادق وعشرة في المئة على المنشآت الترفيهية.
ضريبة القيمة المضافة
-لا توجد ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة مبيعات.
-- البحرين
الضريبة على أرباح الشركات
-لا توجد ضرائب على أرباح أو مبيعات أو أرباح رأس المال أو العقارات باستثناء شركات النفط والغاز التي تدفع ضريبة بواقع 46 في المئة من صافي أرباحها في كل دورة محاسبة ضريبية.
ضريبة الضمان الاجتماعي
- تحصل الضريبة بخصم واحد في المئة من أجور جميع الموظفين.